Древні схематози та корупція

Ухилення від сплати податків — практика стара, як і самі податки. Нещодавно розшифрований папірус, знайдений десятиліття тому в Юдейській пустелі, проливає світло на витончену схему фіскального шахрайства, що мала місце в Римській імперії майже 1900 років тому. Цей унікальний документ містить нотатки прокурора та поспіхом зроблені записи судового засідання у справі, звинувачення в якій включали підробку документів, фінансове шахрайство та фіктивний продаж рабів. Серйозність цих злочинів за римським правом була такою, що покарання варіювалися від величезних штрафів і довічного вигнання до каторжних робіт у соляних копальнях і, в найгіршому випадку, damnatio ad bestias — публічної страти через розтерзання дикими звірами.

Згідно з давніми записами, схема ухилення від податків була розроблена для уникнення сплати мит у віддалених римських провінціях Юдея та Аравія, регіоні, що приблизно відповідає сучасному Ізраїлю та Йорданії. Вона включала фальсифікацію документів та незаконний продаж і манумісію (звільнення) рабів. Головними фігурантами справи були двоє чоловіків. Один, на ім'я Гадаліас, був збіднілим сином нотаріуса, пов'язаним з місцевою адміністративною елітою. Його послужний список, окрім звинувачень у здирництві та підробці, включав бандитизм, підбурювання до заколоту та чотириразову неявку на виклик до суду римського намісника. Партнером Гадаліаса у злочині був такий собі Саулос, його «друг і спільник», якого вважали імовірним організатором афери. Хоча етнічна приналежність обвинувачених прямо не вказана, їхня єврейська ідентичність припускається на основі біблійних імен — Гедалія та Саул.

Ця давня юридична драма розгорталася за правління імператора Адріана, після його візиту до регіону близько 130 р. н.е. і, ймовірно, до 132 р. н.е. Саме того року Симон Бар-Кохба, месіанський лідер повстанців, очолив народне повстання — третю й останню війну між єврейським народом та імперією. Повстання було жорстоко придушене, сотні тисяч людей загинули, а більшість єврейського населення, що вижило, була вигнана з Юдеї, яку Адріан перейменував на Сирію Палестину.

«Папірус відображає підозру, з якою римська влада ставилася до своїх єврейських підданих», — зазначає Анна Долганов, історик Римської імперії з Австрійського археологічного інституту, яка розшифрувала сувій. Вона вказує на наявність археологічних свідчень скоординованого планування повстання Бар-Кохби. «Можливо, такі ухильники від сплати податків, як Гадаліас і Саулос, схильні до неповаги до римського порядку, були залучені до підготовки», — додає доктор Долганов.

У нещодавньому випуску «Tyche», журналу античності, що видається Віденським університетом, доктор Долганов та її троє австрійських та ізраїльських колег представили судовий процес як тематичне дослідження. Їхня праця висвітлює, як римські інститути та імперське право могли впливати на відправлення правосуддя в провінційному середовищі, де відносно небагато людей мали римське громадянство. «Документ надає рідкісні та надзвичайно цікаві свідчення про работоргівлю в цій частині імперії, — коментує Денніс П. Кехо, класик з Тулейнського університету, не пов'язаний з проєктом, — а також про обставини, за яких євреї могли мати рабів».

Точно невідомо, коли і ким був знайдений папірус, але доктор Долганов припускає, що його, ймовірно, знайшли бедуїнські торговці старожитностями у 1950-х роках. Вона підозрює, що місцем знахідки був Нахаль-Хевер, каньйон із стрімкими стінами на захід від глибокої ущелини Мертвого моря, де деякі повстанці Бар-Кохби, рятуючись від римлян, знайшли притулок у печерах, утворених природними розломами у вапнякових скелях. У 1960 році археологи знайшли документи тієї епохи в одному з єврейських сховків; з того часу були виявлені й інші.

Спочатку неправильно класифікований, пошарпаний 133-рядковий сувій залишався непоміченим в архівах Управління старожитностей Ізраїлю до 2014 року, коли Ханна Коттон Палтіель, класик з Єврейського університету в Єрусалимі, зрозуміла, що він написаний давньогрецькою мовою. З огляду на складність та надзвичайну довжину документа, була зібрана команда вчених для проведення детального фізичного обстеження та перехресного зіставлення імен та місцевостей з іншими історичними джерелами.

Розшифровка папірусу та реконструкція його заплутаного наративу поставили перед доктором Долганов серйозні виклики. «Літери крихітні та щільно розташовані, а грецька мова є дуже риторичною та сповненою технічних юридичних термінів», — пояснює вона. На відміну від таких документів, як контракти, тут не було шаблонних виразів, які б полегшили переклад. «І, звичайно, не допомагає те, що ми маємо лише другу половину, або й менше, оригіналу», — додає дослідниця.

Вчені зробили висновок, що податкова схема була розроблена так, щоб уникнути викриття, а це означало, що для з'ясування того, що сталося, знадобилася ретельна детективна робота. «Мені довелося прийняти перспективу римської фіскальної адміністрації, щоб зрозуміти, про що йдеться в тексті», — каже вона. Доктор Долганов також мусила уявити собі схему з погляду обвинувачених: щоб вчинити податкове шахрайство з работоргівлею у найвіддаленішому куточку Римського світу, що потрібно було б зробити, і що могло б зробити ці зусилля прибутковими?

Стародавня схема глибоко резонує із сучасними податковими юристами. Один німецький адвокат сказав доктору Долганов, що махінації Гадаліаса та Саулоса не надто відрізняються від найпоширеніших сьогодні форм податкового шахрайства — переміщення активів, фіктивні транзакції. А римські методи допиту значною мірою відповідали Untersuchungshaft — слідчому арешту — за фінансові злочини, що передбачає залякування та часто жорстокі допити. «Доктор Долганов здійснила чудові наукові подвиги, розплутавши значення змісту та його значущість для історії регіону та імперії», — зазначив Брент Шоу, класик з Прінстонського університету, який не брав участі в проєкті.

Справу проти Гадаліаса та Саулоса підкріплювала інформація, надана інформатором, який повідомив римську владу. Текст навіть натякає, що інформатором був не хто інший, як Саулос, який викрив свого спільника (імовірно, згаданого як Хереас, хоча в тексті NYT ім'я фігурує лише як припущення Долганов щодо покупця), щоб захистити себе під час майбутнього фінансового розслідування. Найімовірнішим сценарієм, за словами доктора Долганов, було те, що Саулос, мешканець Юдеї, організував фіктивний продаж кількох рабів Хереасу, який жив у сусідній провінції Аравія.

Будучи проданими через провінційний кордон, раби «зникли» б на папері з активів Саулоса в Юдеї. Але оскільки фізично вони залишалися у Саулоса, ймовірний покупець, Хереас, міг вирішити не декларувати їх в Аравії. «Таким чином, на папері раби зникали в Юдеї, але ніколи не прибували до Аравії, стаючи невидимими для римських адміністраторів, — пояснює доктор Долганов. — Відтепер можна було уникнути всіх податків на цих рабів».

Імперія мала складні системи для відстеження власності на рабів та збору різних податків, які становили 4% на продаж рабів та 5% на їх звільнення (манумісію). «Щоб звільнити раба в імперії, потрібно було надати документальні докази поточного та попереднього володіння рабом, які мали бути офіційно зареєстровані, — каже доктор Долганов. — Якщо якісь документи були відсутні або виглядали підозріло, римські адміністратори проводили розслідування».

Щоб приховати подвійну гру Саулоса, Гадаліас, син нотаріуса, очевидно, підробив купчі та інші юридичні угоди. Коли владі стало відомо про справу, обвинувачені, ймовірно, здійснили платежі місцевій міській раді за захист. На суді Гадаліас звинуватив у підробках свого покійного батька, а Саулос поклав провину за манумісію на Хереаса. Папірус не дає жодних вказівок щодо їхнього мотиву. «Чому чоловіки пішли на ризик звільнення раба без дійсних документів, залишається загадкою», — каже доктор Долганов.

Однією з можливостей є те, що, підробивши продаж рабів, а потім звільнивши їх, Гадаліас і Саулос виконували єврейський біблійний обов'язок звільняти поневолених людей. Або, можливо, був прибуток у захопленні людей — можливо, навіть добровільних учасників — з-за кордону, ввезенні їх до Імперії, а потім звільненні з їхнього «рабства», щоб вони стали вільними римлянами. Або, можливо, Гадаліас і Саулос були просто торговцями людьми — доктор Долганов підкреслює, що альтернативні сюжетні лінії є цілком спекулятивними, оскільки ніщо в тексті їх не підтверджує.

Найбільше її здивував у судовому процесі, за її словами, професіоналізм прокурорів. Вони використовували вправні риторичні стратегії, гідні Цицерона та Квінтиліана, і продемонстрували чудове володіння римськими юридичними термінами та поняттями грецькою мовою. «Це околиця Римської імперії, і раптом ми бачимо юристів високого калібру, компетентних у римському праві», — каже доктор Долганов.

Папірус не розкриває остаточного вердикту. «Якщо римський суддя був переконаний, що це були запеклі злочинці, і була призначена страта, Гадаліас, як член місцевої міської еліти, міг отримати більш милосердну смерть через обезголовлення, — припускає доктор Долганов. — У будь-якому разі, майже все краще, ніж бути з'їденим леопардами». Ця знахідка є ще одним свідченням складності життя та функціонування правової системи навіть у найвіддаленіших куточках величезної Римської імперії.